Donar en vida o heredar: la guía definitiva para saber qué es más barato en su comunidad autónoma

Como abogado especialista en sucesiones, una de las mayores preocupaciones que me transmiten mis clientes es cuánto de su patrimonio, construido con el esfuerzo de toda una vida, terminará en manos de Hacienda en lugar de llegar a sus hijos. La pregunta «¿es mejor donar en vida o dejarlo todo en herencia?» es el punto de partida habitual. Es una pregunta lógica, pero cuya respuesta simple no existe. La fiscalidad en España es un laberinto de normativas estatales y, sobre todo, autonómicas, que pueden convertir una misma herencia en una carga asumible en una comunidad y en un verdadero problema en la de al lado.

Muchos se centran exclusivamente en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD), olvidando otros costes significativos como la plusvalía municipal o las implicaciones en el IRPF. La planificación patrimonial no es una ciencia exacta, sino un traje a medida. No se trata solo de ahorrar impuestos, sino de proteger a los suyos: asegurar que su cónyuge pueda seguir viviendo en la casa familiar, que un hijo en una situación vulnerable reciba un apoyo extra o evitar que el patrimonio se dilapide por una mala gestión.

Mi enfoque como su consejero legal es ir más allá de la calculadora. La verdadera estrategia no consiste en elegir entre donar o heredar, sino en construir un plan integral que combine lo mejor de ambos mundos. Se trata de una planificación proactiva que utiliza herramientas jurídicas y fiscales para anticipar problemas, garantizar la liquidez de sus herederos y, en última instancia, asegurar que su legado cumpla el propósito que usted desea. La tranquilidad no tiene precio, y se construye con decisiones informadas.

En este artículo, desglosaremos los factores clave que debe considerar, abordando las preguntas más importantes y los riesgos que a menudo se pasan por alto. Le proporcionaremos una hoja de ruta clara para navegar por este complejo panorama, permitiéndole tomar el control sobre el futuro de su patrimonio.

¿Por qué sus herederos tendrán que pagar al Ayuntamiento aunque el piso haya bajado de valor (y cómo evitarlo)?

Uno de los golpes fiscales más inesperados para los herederos es el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, conocido popularmente como la plusvalía municipal. Este impuesto grava el supuesto aumento de valor que ha experimentado el suelo de un inmueble desde que se compró hasta que se transmite (en este caso, por herencia). El problema histórico era que los ayuntamientos lo cobraban automáticamente, incluso si el inmueble había perdido valor, una situación declarada inconstitucional.

A raíz de una sentencia clave del Tribunal Constitucional, la normativa cambió. Ahora, si no ha habido un incremento de valor real (es decir, si el valor de transmisión es inferior al de adquisición), la operación está exenta de pagar este impuesto. Además, para los casos en los que sí hay ganancia, existen dos métodos de cálculo de la plusvalía municipal y el contribuyente puede elegir el que le resulte más favorable. El primero es el «método objetivo», basado en los valores catastrales, y el segundo es el «método real», que compara los precios de compra y venta (o los valores a efectos del Impuesto de Sucesiones).

Por ejemplo, en Madrid, para un inmueble heredado con un valor catastral de suelo de 50.000€ y 10 años de tenencia, el método objetivo podría resultar en una base de 8.000€. Sin embargo, si se puede demostrar con las escrituras que el valor del inmueble ha disminuido, se podría aplicar el método real y la cuota a pagar sería cero. Es crucial que sus herederos sepan que tienen este derecho y cómo ejercerlo. Si pagaron una plusvalía sin que hubiera ganancia, es posible reclamar la devolución. Los plazos son estrictos: 4 años si se hizo autoliquidación o solo 1 mes desde la notificación si fue el ayuntamiento quien liquidó. La clave es actuar rápido y con la documentación adecuada.

¿Cómo legar la propiedad a los hijos pero asegurar que el cónyuge viva en la casa de por vida?

Una preocupación central en la planificación sucesoria es proteger al cónyuge viudo, garantizando que pueda seguir utilizando la vivienda familiar sin que los hijos puedan desalojarlo. La herramienta jurídica por excelencia para lograr este objetivo es la constitución de un usufructo vitalicio a favor del cónyuge sobre la vivienda, mientras se lega la nuda propiedad a los hijos.

En términos sencillos, esto divide la propiedad en dos: el usufructuario (el cónyuge) tiene el derecho de usar y disfrutar del bien de por vida, mientras que los nudos propietarios (los hijos) son los dueños «en papel», pero no pueden disponer plenamente del inmueble hasta el fallecimiento del usufructuario. En ese momento, la nuda propiedad y el usufructo se consolidan y los hijos adquieren la plena propiedad de forma automática, sin tener que pagar más impuestos por ello.

Esta estructura ofrece una protección jurídica muy sólida. Para reforzarla aún más, en el testamento se puede incluir la llamada «cautela socini». Esta cláusula ofrece a los herederos forzosos (los hijos) recibir más de lo que estrictamente les corresponde por ley (la legítima estricta) a cambio de que respeten el usufructo universal y vitalicio del cónyuge sobre todos los bienes de la herencia. Si algún hijo no lo acepta e impugna el testamento, su parte queda reducida a la legítima estricta. Es una forma muy eficaz de blindar la posición del cónyuge viudo.

Madrid vs Andalucía: ¿cuánto cambia la factura fiscal de su herencia si se muda de comunidad?

La respuesta a la pregunta de si es más barato donar o heredar depende de un factor crucial: su comunidad autónoma de residencia. Las diferencias en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) son abismales, hasta el punto de que una misma herencia puede suponer un pago simbólico en una región y una factura de decenas de miles de euros en otra. Para que se aplique la normativa de una comunidad, el fallecido debe haber residido en ella la mayor parte de los cinco años anteriores a su muerte.

Comunidades como Madrid, Andalucía o Murcia han apostado por bonificaciones muy altas para las transmisiones entre padres e hijos, haciendo que en la práctica el impuesto sea casi inexistente. Por ejemplo, tanto en Madrid como en Andalucía, existe una bonificación del 99% en la cuota del impuesto para herencias entre familiares directos. Otras, como Cataluña o Asturias, mantienen tipos progresivos y reducciones más limitadas, lo que puede incrementar notablemente la carga fiscal.

El siguiente cuadro ilustra cómo una misma operación puede tener resultados drásticamente diferentes. Para aplicar la ley autonómica, se exige una residencia de 5 años previos, un dato a tener muy en cuenta si planea una mudanza en sus últimos años. Esta comparación fiscal para herencias y donaciones es solo un ejemplo de las enormes disparidades existentes.

Como se puede observar, donar 20.000 euros a un hijo en Madrid o Andalucía tiene un coste simbólico, mientras que en Cataluña puede superar los mil euros. Esta disparidad autonómica es el eje sobre el que debe pivotar cualquier estrategia de planificación sucesoria en España.

El riesgo de que el banco congele los fondos del fallecido y cómo tener liquidez para los impuestos

Un problema práctico y muy angustiante para los herederos es la falta de liquidez para afrontar los gastos inmediatos tras el fallecimiento, incluyendo el propio Impuesto de Sucesiones. En cuanto el banco tiene noticia del fallecimiento, tiene la obligación legal de bloquear las cuentas bancarias del titular hasta que se acredite quiénes son los herederos y que se ha liquidado el impuesto correspondiente. Esto significa que, aunque haya fondos en la cuenta, no se pueden utilizar.

Los herederos disponen de un plazo de seis meses desde el fallecimiento para presentar y pagar el Impuesto de Sucesiones (prorrogable por otros seis meses si se solicita en los cinco primeros). Si no tienen ahorros propios para hacer frente a este pago, se encuentran en un callejón sin salida. Para evitar esta situación, es fundamental una planificación proactiva. Una de las vías es que los herederos presenten al banco el modelo de autoliquidación del impuesto (Modelo 650) y soliciten la autorización para disponer de los fondos de la cuenta del fallecido con el único fin de pagar dicho impuesto.

Otras estrategias preventivas incluyen:

• Nombrar a un heredero de confianza como cotitular de una cuenta bancaria. Esto le permitiría disponer de la mitad de los fondos, aunque hay que tener cuidado, ya que Hacienda podría considerarlo una donación encubierta si no se puede demostrar que los fondos eran de ambos.
• Utilizar productos financieros que no se bloquean, como los seguros de vida, cuyos beneficiarios designados pueden cobrar la prestación al margen del proceso hereditario.
• Contratar fondos de inversión que permitan un rescate ágil por parte de los herederos una vez acreditada su condición.

Para desbloquear la situación, la entidad bancaria exigirá, como mínimo, el certificado de defunción, el de últimas voluntades y una copia del testamento. La propia Agencia Tributaria especifica que es necesario el certificado del banco con expresión de los saldos a la fecha de fallecimiento para poder liquidar el impuesto.

¿Cómo designar beneficiarios en el seguro de vida para que el cobro no entre en la masa hereditaria?

Los seguros de vida son una herramienta de planificación sucesoria excepcionalmente útil, pero a menudo mal comprendida. Su gran ventaja es que, si se designan beneficiarios de forma específica (por ejemplo, «Mi cónyuge, nombre y apellidos, y mis hijos, nombres y apellidos, por partes iguales»), el capital pagado por la aseguradora no forma parte de la masa hereditaria. Esto significa que los beneficiarios lo cobran de forma rápida y directa, sin tener que esperar a que finalice el reparto de la herencia, lo que proporciona una liquidez vital para pagar el Impuesto de Sucesiones.

Aunque la prestación del seguro de vida sí tributa en el Impuesto de Sucesiones, lo hace de una forma particular y a menudo ventajosa. Existe una reducción general en la base imponible de 9.195,49 euros para cada beneficiario, que se suma a las demás reducciones que puedan corresponderle por parentesco. Algunas comunidades, como País Vasco o Navarra, tienen regímenes forales aún más beneficiosos.

El error más común es hacer una designación genérica de beneficiarios como «mis herederos legales». Esto provoca que el capital del seguro sí se integre en la herencia y se reparta según el testamento o la ley, perdiendo la ventaja de la inmediatez y la optimización fiscal. Al designar a personas concretas, cada una puede aplicar sus propios mínimos exentos y bonificaciones. Es un detalle técnico que puede suponer un ahorro de miles de euros. Además, cuando el seguro no se acumula con otros bienes de la herencia, la competencia para liquidar el impuesto suele ser la estatal, lo que puede ser una ventaja si la normativa autonómica es desfavorable. Por ello, la designación nominal y específica de los beneficiarios es un acto de protección fundamental.

¿Cómo estructurar donaciones en vida para ayudar a sus hijos hoy pagando menos impuestos?

Donar en vida es una forma de ayudar a sus hijos cuando más lo necesitan, pero debe hacerse con una estrategia fiscal clara para no pagar más impuestos de los necesarios. Una de las técnicas más eficaces, especialmente con inmuebles, es donar la nuda propiedad y reservarse el usufructo vitalicio. Esto le permite seguir utilizando la vivienda (o alquilarla y percibir las rentas) durante toda su vida, mientras que su hijo ya es el propietario legal.

La ventaja fiscal es doble. Primero, el impuesto de donaciones se calcula solo sobre el valor de la nuda propiedad, que es una fracción del valor total del inmueble. Este valor se calcula con una simple fórmula: es el porcentaje que resulta de restar a 89 la edad que tiene usted en el momento de la donación. Por ejemplo, si tiene 69 años, el valor del usufructo es del 20% (89-69) y, por tanto, el valor de la nuda propiedad sobre el que su hijo pagará impuestos es del 80%. Esta valoración se obtiene de la fórmula legal aplicable en toda España para el cálculo del usufructo.

Segundo, al fallecer usted, su hijo consolidará el pleno dominio de la propiedad sin tener que volver a pagar por el valor del usufructo que se extingue. Tributará en el Impuesto de Sucesiones, pero tomando como base el valor que se le dio a la nuda propiedad en su día, lo que suele suponer un ahorro considerable. Esta estrategia es especialmente interesante en comunidades con altas bonificaciones en donaciones, como Madrid o Andalucía. Permite adelantar la transmisión del patrimonio de forma muy eficiente, manteniendo usted el control y uso del bien más importante.

¿Cuándo empezar a hablar con los herederos para evitar que dilapiden el patrimonio familiar?

La planificación sucesoria no es solo una cuestión de números y leyes; es, ante todo, un asunto familiar. El mayor temor de muchos padres es que el patrimonio que tanto ha costado construir se pierda o genere conflictos entre los hijos. Por ello, la comunicación es una herramienta tan importante como el testamento. Iniciar estas conversaciones puede ser incómodo, pero es fundamental para alinear expectativas, explicar sus decisiones y transmitir los valores familiares asociados a ese patrimonio.

No hay una edad mágica, pero en torno a los 60-65 años es un buen momento para empezar. A esta edad, uno suele tener una idea clara de su patrimonio y de las necesidades de sus hijos. Una buena práctica es seguir un cronograma:

1. A los 60 años: Iniciar conversaciones informales para tantear las expectativas y deseos de los hijos.
2. A los 65 años: Redactar un primer borrador de testamento y definir la estrategia fiscal con un asesor.
3. A los 70 años: Ejecutar donaciones planificadas si la estrategia lo aconseja, aprovechando bonificaciones.
4. Siempre: Documentar las decisiones importantes en un protocolo familiar simplificado para evitar malentendidos.

Para patrimonios con varios inmuebles, una herramienta avanzada es la creación de una sociedad holding familiar. Como señalan los expertos en planificación patrimonial:

La creación de una Sociedad Civil Inmobiliaria para agrupar los inmuebles familiares puede ser una herramienta para profesionalizar la gestión, obligar al consenso y proteger el patrimonio de decisiones individuales impulsivas.

– Expertos en planificación patrimonial, Análisis sobre estructuras de protección patrimonial familiar

Esta estructura convierte a los herederos en socios, obligándoles a tomar decisiones de forma consensuada y dificultando la venta impulsiva de una propiedad por parte de uno solo.

¿Cómo hacer un testamento que proteja a los hijos vulnerables y evite impugnaciones?

El testamento es el pilar de cualquier planificación sucesoria. Es el documento donde usted plasma su voluntad y establece las reglas del juego para el reparto de sus bienes. Un testamento bien redactado no solo distribuye el patrimonio, sino que también protege a los más vulnerables y minimiza el riesgo de conflictos e impugnaciones.

Si tiene un hijo con una discapacidad o en una situación de especial vulnerabilidad, la ley le permite mejorar su parte de la herencia. En el derecho común español, la herencia se divide en tres tercios: la legítima estricta (a repartir por igual entre los herederos forzosos), el tercio de mejora (para mejorar a uno o varios de ellos) y el tercio de libre disposición (para quien usted desee). Puede usar tanto el tercio de mejora como el de libre disposición para beneficiar a ese hijo. Además, las comunidades autónomas establecen importantes beneficios fiscales. Por ejemplo, en Andalucía se contempla una reducción de hasta un millón de euros para descendientes con discapacidad, lo que puede anular por completo el pago de impuestos.

Para evitar impugnaciones, es crucial respetar la legítima de los herederos forzosos. La desheredación es posible, pero solo por causas muy graves y tasadas por ley (como maltrato o abandono), y deben poder probarse fehacientemente. La renuncia a la herencia también es una opción para un heredero, pero es una decisión irrevocable y total: no se puede renunciar solo a las deudas. Un testamento claro, redactado ante notario y con el asesoramiento de un abogado, es la mejor garantía de que su voluntad será respetada y de que su legado servirá para unir a su familia, no para dividirla.

La planificación sucesoria es un acto de responsabilidad y de cariño hacia los suyos. No se trata de una tarea que deba dejarse para el último momento. El siguiente paso lógico es consultar con un abogado especialista que pueda analizar su caso particular, evaluar las implicaciones fiscales en su comunidad autónoma y ayudarle a diseñar un plan a medida que garantice su tranquilidad y la de su familia.